各施工单位：

2017年7月5日，财政部正式发布了《关于修订印发<企业会计准则第14号——收入>的通知》它将与原《建造合同》合并，明确了实施时间：在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。

原租赁准则下，承租人和出租人在租赁开始日，应当根据与资产所有权有关的全部风险和报酬是否转移，将租赁分为融资租赁和经营租赁。对于融资租赁，承租人在资产负债表中确认租入资产和相关负债；对于经营租赁，承租人在资产负债表中不确认其取得的资产使用权和租金支付义务。由此导致承租人财务报表未全面反映因租赁交易取得的权利和承担的义务，也为实务中构建交易以符合特定类型租赁提供了动机和机会，降低了财务报表的可比性。在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业自2019年1月1日起实施，以避免出现境内外报表会计准则适用差异。其他执行企业会计准则的企业（包括A股上市公司）自2021年1月1日起实施，以为其留出充足准备时间，总结借鉴境外上市企业执行新租赁准则的经验，确保准则实施质量。

本课程针对财政部发布最新收入准则和新租赁准则，结合案例讲解新准则在建筑业企业的应用以及主要项目税会差异调整；以及新准则对建筑业各类合同影响及管理；目的是让建筑业企业及时把控新旧准则的衔接及各类财税管理实务。请各有关施工企业积极组织财务和经营管理人员参加研修，现将具体事宜通知如下：

一、课程收益

（一）从会计核算角度，结合案例讲解建筑业企业准则的确认和计量；

（二）从财务报告角度，讲解新财务报表主要项目管理与实务；

（三）从会计科目角度，结合账务处理重点讲解主要会计科目的应用；

（四）从税会差异角度，重点讲解新准则主要税会差异与协调；

（五）从合同管理角度，重点讲解建筑业主要合同条款与新准则的协调；

（六）从涉税风险角度，提示建筑业企业信息管税财税风险应对措施；

二、课题大纲

第一部分 2020年财政部主要会计准则解读与实务

1、执行企业会计准则背景下企业核算实务与管理；

2、最新主要会计准则及准则解释；

3、新收入准则修订的主要内容与应用；          

4、企业其他准则应用实务；

5、企业应对各类新会计准则的主要措施；

第二部分 新收入准则和新租赁准则会计科目设置在建筑业企业的应用

1、“主营业务收入”与“其他业务收入”科目应用实务；

2、“主营业务成本”与“其他业务成本”科目应用实务；

3、“合同履约成本”与“合同履约成本减值准备”科目应用实务；

4、“合同取得成本”与“合同取得成本减值准则”科目应用实务；

5、“应收退货成本”科目应用实务；   

6、“合同资产”与“合同资产减值准备” 科目应用实务；

7、“合同负债”科目应用实务；       

8、“使用权资产”科目应用实务；

9、“租赁负债”科目应用实务

第三部分  建筑业企业收入确认与应用实务

1、识别与客户订立的合同            

2、识别合同中的单项履约义务

3、履行每一单项履约义务时确认收入  

4、收入确认案例分析

第四部分  建筑业收入计量及应用实务

1、确定交易价格    

2、将交易价格分摊至个单项履约义务     

3、收入计量案例分析

第五部分  建筑业合同成本管理及应用实务

1、合同履约成本    

2、合同取得成本     

3、摊销与减值    

4、建筑业合同成本案例分析

第六部分  新租赁准则在建筑业企业的应用实务

1、租赁的识别；    

2、租赁的分拆与合并；

3、租赁期管理；

4、承租人会计处理与案例分析；           

5、出租人会计处理与案例分析；

第七部分 新收入准则与新租赁准则新旧衔接实务

第八部分 建筑业主要项目税会差异管理与案例分析

（一）建筑业企业暂时性税科目会差异管理及案例分析

1、未按权责发生制原则确认的收入税会差异管理及案例分析；

2、投资收益税会差异管理及案例分析；

3、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益税会差异管理及案例分析；

4、交易性金融资产初始投资调整税会差异管理及案例分析；

5、公允价值变动净损益税会差异管理及案例分析；

6、不征税收入税会差异管理及案例分析；

7、销售折扣、折让和退回税会差异管理及案例分析；

8、职工薪酬税会差异管理及案例分析；

9、广告费和业务宣传费支出税会差异管理及案例分析；

10、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用税会差异管理及案例分析；

（二）建筑业企业永久性税会差异管理及案例分析

1、工资薪金税会差异管理及案例分析

2、工会经费会差异管理及案例分析

3、职工福利费会差异管理及案例分析

4、各类基本社会保险性缴费、住房公积金会差异管理及案例分析

5、补充养老保险、补充医疗保险会差异管理及案例分析

6、业务招待费会差异管理及案例分析

7、捐赠支出会差异管理及案例分析

8、其他会差异管理及案例分析

第九部分 建筑业新收入准则和新租赁准则各类合同的涉税管理实务

1、总承包合同管理与新准则协调实务

2、专业分包合同管理与新入准则协调实务

3、劳务分包合同管理与新准则协调实务

4、租赁合同管理与新准则协调实务

5、采购合同管理与新准则协调实务

6、其他合同管理与新准则协调实务

三、培训对象

建筑企业内部决策人员、财务总监、经理、其他管理人员；法务、会计、出纳、税务从业人员。

四、时间地点

2021年3月25-27日     （25日全天报到）    深 圳

五、费用标准

培训费3280元/人； (培训费、资料费、场地费、现场咨询费、茶点费等)。 

六、联系方式

   电 话：010-56243848        

   传 真：010-60211548

   联系人：郭永柱 13436909265微信同号