第一部分：税收征管新形势

一、大数据技术在税收征管中的广泛应用

二、金税四期对纳税人的影响

三、千户集团企业税收风险管理

第二部分：负债业务涉税实务问题处理与检查应对                  

一、负债业务概述

二、主要涉税风险分析及应对

1、关联方金融机构间利息支出未按资本弱化规定进行税务处理风险

2、支付或者到期应支付给未在中国境内设立机构、场所的非居民企业利息或其他所得，未代扣代缴企业所得税的风险。

3、向我国银行境外分行支付代收利息未按规定扣缴企业所得税风险

第三部分：资产业务涉税实务问题处理与检查应对

一、资产业务概述

二、主要涉税风险分析及应对

1、国债转让收入作为持有期间利息收入，存在少缴企业所得税风险

2、企业持有股票不足12个月的收益作为免税收入的风险

3、收取贷款相关滞纳金、罚金等未计增值税的风险

4、对逾期贷款利息未按规定确认利息收入，少缴增值税风险

5、结息日起90天内的应收未收利息未按照规定缴纳增值税的风险

6、对实际收到的逾期90天贷款利息未按规定确认利息收入，少缴纳企业所得税的风险

7、应付未付利息跨期扣除项目未按规定进行调整的风险

8、扩大享受金融机构农户小额贷款的利息收入优惠政策的风险

9、错误适用金融机构简易计税政策的风险

10、扩大境内金融机构同业往来利息收入免税范围的风险                

11、跨境金融机构间资金往来不符合联行往来业务的利息收入作为免税处理的风险

12、金融商品转让价差计算错误或跨年度结转金融商品转让负差风险

第四部分：不良资产业务涉税实务问题处理与检查应对

一、不良资产类型及处置方式

二、不良债权以物抵债涉税实务问题处理——常规

三、不良债权以物抵债涉税实务问题处理——新政

四、债务重组

五、资产损失税前扣除实务问题处理

（一）贷款资产损失税前扣除

1、贷款资产核销账务处理          

2、贷款资产损失税前扣除要点

（二）贷款资产损失核销后收回的税会处理

1、收回以前年度核销贷款会计处理  

2、税务处理

（三）呆账损失税前扣除，相关备查资料须完整合规

第五部分：中间业务涉税实务问题处理与检查应对

一、中间业务概述

二、主要涉税风险分析及应对

1、手续费收入适用逾期90天贷款利息收入进行税务处理的风险

2、向境外支付服务费未按规定扣缴增值税的风险

3、手续费及佣金收入核算不全的风险

4、银行信用卡分期业务收入的“两税”处理

第六部分：风险拨备涉税实务问题处理与风险防控

一、风险拨备概述

二、银行业金融机构贷款损失准备金涉税风险分析及应对

1、或有事项在税前扣除的风险

2、扩大计提贷款损失准备金基数的风险

3、叠加享受涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策与一般贷款损失准备金税前扣除政策的风险

三、贷款损失准备金税会处理及纳税申报

1、适用主体              2、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围

3、计算公式及会计处理    4、填报方式

四、银行业金融机构存款保险保费税前扣除实务问题处理

1、相关政策解析          2、账载金额的判断

3、税收金额的计算        4、风险防控

第七部分：筹建期费用、资产折旧实务问题处理与检查应对

一、筹建期涉税实务问题处理与检查应对   

1、什么是筹建期？筹建期费用的特殊处理方法？ 2、开办费如何摊销？筹建期是否计算亏损年度？

3、筹建之前的费用是否可以作为开办费列支？   4、筹建期发票取得应注意哪些问题？

5、投资未到位发生的利息支出如何税前扣除？

二、资产折旧、摊销实务问题处理与检查应对

1、房屋、建筑物改扩建支出如何计提折旧？     2、房屋装修费计入资产还是单独摊销？

3、未取得发票的固定资产折旧如何处理？       4、融资租赁固定资产折旧的处理？

5、固定资产折旧年限会计与税法差异的处理？   6、固定资产加速折旧应注意哪些问题？

7、500万元以下设备器具一次性税前扣除政策

第八部分：工资薪金及各项费用税务处理与检查应对

一、工资薪金及四项费用税务处理与检查应对

1、工资及税前扣除的基本规定   2、工资薪金包括的内容？如何理解“合理的工资薪金”？

3、税款差异如何处理？          4、拖欠的工资如何处理？能否税前扣除？

5、工资薪金的税前扣除是否以签订劳动合同为前提条件？

6、对实际发放的工资薪金，未代扣代缴个税能否税前扣除？

7、职工福利费、工会经费、教育经费及党建经费税务处理

二、各类保险费用税务处理与检查应对

1、企业购买的各种保险费的分类  2、企业参加财产保险税前扣除政策规定

3、企业为投资者和员工购买的保险税前扣除政策规定

4、企业允许税前扣除的商业保险  5、企业为部分高管支付的保险费可否税前扣除？

6、仅为部分员工办理了补充养老和补充医疗保险费，可否扣除？

7、大病医疗保险能否在企业所得税税前扣除？

8、为员工支付的团体意外伤害保险能否税前扣除？

9、雇主责任保险费可以税前扣除吗？

10、补缴以前年度社保如何税前扣除？

11、社保滞纳金、罚款可否税前扣除？

三、劳动保护支出、员工服饰费税务处理与风险提示
1、劳动保护支出税前扣除的基本规定  2、劳动保护支出的范围 
3、企业员工服饰费支出政策解析      4、企业发生的员工服饰费涉税风险点提示

四、业务招待费涉税实务问题处理及风险提示

1、业务招待费扣除限额               2、业务招待费范围       3、业务招待费涉税风险点

五、广宣费涉税实务问题处理及风险提示

1、广宣费扣除比例                   2、广宣费范围           3、广宣费涉税风险点

六、会议费、差旅费税务处理及风险提示

1、大额会议费支出应注意的问题       2、差旅费范围及标准     3、差旅费涉税风险

七、捐赠支出的税务处理及风险提示

1、非公益性捐赠税务处理             2、公益性捐赠税务处理

第九部分：税前扣除凭证实务问题处理与检查应对

一、企业涉税票据种类

1、财政票据         2、发票        3、其他

二、什么情形必须取得发票才能税前扣除

三、什么情形没有取得发票也能税前扣除

四、发票取得及处理的五个时间节点

五、跨年发票税会处理

第十部分：财产行为税实务问题处理、风险防控与检查应对

一、印花税实务问题处理                二、房产税、城镇土地使用税、契税实务问题处理

三、车辆购置税、车船税实务问题处理    四、水利基金实务问题处理

五、残保金实务问题处理                六、财产行为税纳税申报    

第十一部分：企业所得税纳税申报实务问题处理与风险防控

一、企业所得税纳税地点
二、汇总纳税实务问题处理

1、总分机构都需要就地缴纳企业所得税吗？            2、总分机构如何计算分摊税款？

3、分支机构的分摊比例如何计算？                    4、汇总纳税企业需要提交哪些备案资料？

5、备案信息发生变化的，应在什么时间内变更备案信息？6、什么是视同独立纳税人？

7、总机构如何填报申报表？                          8、分支机构如何填报申报表？
三、汇算清缴风险防控

1、少预缴税款，会被定性为偷税吗                    2、汇缴时未按规定调增，会被定性为偷税吗

四、汇算清缴账务处理

五、查补税款账务处理